MEMENTO PRÁCTICO SALARIO Y NÓMINA 2023 - FRANCIS LEFEBVRE
Descripcion
En el Memento Salario y Nómina 2023 se realiza el análisis exhaustivo que merece la retribución salarial por su evidente trascendencia, y por ser la figura que, sin duda, plantea mayor número de dudas, conflictos y consultas a los departamentos de Personal y a los asesores laborales.
Además, en él se realiza un estudio práctico de toda la información jurídica que acompaña a la realización de una nómina, para resolver de forma rápida, clara e ilustrada con ejemplos todas las dudas que se pueden presentar.
Una obra que permite:
-Al jurista especialista en materia laboral, encontrar un análisis profundo del salario y de los conceptos retributivos que lo integran, con una visión práctica sustentada en la jurisprudencia.
-A la empresa, despacho, y a todos los profesionales que tienen que cumplimentar y resolver los problemas prácticos que plantea la confección de las nóminas mes a mes, poder solucionar todas sus dudas al instante.
Rigurosamente actualizado, se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales relacionadas con el salario y las nóminas.
El Memento aborda el salario desde una triple consideración: laboral, como remuneración por el trabajo efectuado por cuenta ajena; Seguridad Social, como base de cotización; fiscal, como base impositiva de determinados tributos.
Así, se abordan, y clarifican con ejemplos, las diferentes modalidades de retribución (retribución variable, retribución a la carta…), así como las incidencias que pueden dar lugar a modificaciones en su cuantía (causas económicas, técnicas, organizativas o de producción, descuelgue salarial…), o situaciones en la relación laboral que afectan a su abono (huelga, incapacidad temporal, etc.), así como las repercusiones económicas de la extinción de los contratos de trabajo.
En el Memento se incluye un apartado de ejemplos con la forma de cumplimentar las nóminas correspondientes, así como la forma de utilizar el Sistema SILTRA.
Finalmente se recoge el análisis de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas y del Impuesto de Sociedades y la contabilidad en relación con los gastos de personal.
PRINCIPALES NOVEDADES:
Generales:
-LPG 2023
-Orden de cotización para 2023
-SMI 2023
Cap.1 Concepto y regulación del salario
Cap.2 Determinación de la cuantía del salario
- Acuerdos individuales suscritos en masa
- Procedimiento para la valoración de puestos de trabajo
- Posibilidad de eliminar información del registro retributivo en caso de puestos ocupados --por personas de un único sexo o por ser identificable la retribución
- Guía para la realización de auditorías retributivas con perspectiva de género
- Modificaciones en las infracciones y sanciones en materia de intermediación y de discriminación de personas trabajadoras LGTBI
- Directiva europea sobre salarios mínimos adecuados
- Ayudas para proyectos piloto de reducción de la jornada laboral
- Solapamiento del descanso semanal con las vacaciones
- Confirmada la validez de un registro de jornada autodeclarativo
- Descansos con posibilidad de reincorporación en 2 minutos
- Guardias de presencia y tiempo de trabajo efectivo
Cap. 3 Estructura del salario
- Plus de peligrosidad por riesgo de contagio de enfermedades
- Posibilidad de reducir el plus de asistencia y puntualidad en proporción a la jornada trabajada
Cap. 4 Retribuciones extrasalariales
Cap. 5 Salario en especie
Cap. 6 Pagas extraordinarias
- Cambio de criterio en el prorrateo mensual de pagas extra prohibido en convenio
Cap. 7 Sistemas de retribución
- Reducción de la cuantía del bonus al trabajador que ha estado en IT
Cap. 8 Planes de retribución flexible o a la carta
- Subida del SMI para 2023
- Creación de fondos y planes de pensiones de empleo de promoción pública
- Teletrabajadores internacionales
- Deducción por maternidad y complemento de ayuda a la infancia
- Deducción por maternidad en el IRPF
Cap. 9. Mecanismos de ajuste salarial
- Compensación y absorción de la mejora voluntaria con los incrementos y atrasos derivados de un nuevo convenio
CAP 10. Pago del salario
Cap. 11 Nómina
CAP 12. Suspensión del contrato y reducción de la jornada:
- Modificación de la prestación económica por nacimiento y cuidado de menor
- Prestación por nacimiento y cuidado del menor en las familias monoparentales
- Consideración de las personas trans gestantes
- Permiso de paternidad cuando el bebé nace muerto a las 39 semanas de gestación
- Acogimiento familiar como situación protegida por la prestación de maternidad
- Ampliación a tres años del periodo de cotización ficticia en determinados casos de excedencia y de reducción de jornada
- Prescripción de la reclamación de daños y perjuicios por vulneración del derecho fundamental a la huelga de quienes prestaron servicios mínimos declarados nulos
-Nuevas situaciones especiales de IT
- nuevas competencias de la inspección médica del INSS en los procesos de IT
-extinción del subsidio de IT
-cotización por ERTE
-Beneficios en la cotización de la Seguridad Social de los ERTE y Mecanismo Red
- Disfrute del permiso de lactancia por uno de los progenitores cuando el otro no trabaja
- Ampliación a tres años del periodo de cotización ficticia en determinados casos de excedencia y de reducción de jornada
Cap. 13. Efectos económicos de la extinción del contrato
-Indemnización diferente por razón de edad en un despido colectivo
-Pago de salarios de tramitación de los trabajadores fijos discontinuos durante los periodos de inactividad
-Responsabilidad del Estado respecto de salarios de tramitación y ampliación de la demanda frente a administradores concursales
-Prohibición de despedir por crisis energética
-Indemnización superior a la tasada por control de convencionalidad
-Criterios de cálculo de la indemnización de daños y perjuicios por vulneración de un derecho fundamental
-Compensación económica de las vacaciones tras la extinción del contrato por IPT
Cap. 14. Protección del salario:
Sección 1. Inembargabilidad del salario
-Límite de inembargabilidad de las pagas extras por la TGSS en el procedimiento de apremio en vía ejecutiva
-Embargabilidad y prorrateo de pagas extras
-Inaplicación del procedimiento de reintegro de prestaciones indebidas a deudas de escasa cuantía
Sección 2. FOGASA
- Alcance de la responsabilidad del FOGASA
- Cobertura del FOGASA a los empleados del hogar
- Tope máximo de las bases de cotización
- Mantenimiento del empleo de trabajadores a partir de la edad de jubilación
- Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2023
- Aplicación de los límites del FOGASA en caso de varias relaciones laborales entre la misma empresa y trabajador
- Pago del FOGASA a excedente voluntario, con reserva del puesto de trabajo pactada, incluido en despido colectivo
- Nuevos modelos de certificación de créditos laborales en procedimiento concursal a acompañar con la solicitud de prestaciones al FOGASA
- Fiscalidad de las prestaciones percibidas del FOGASA
Sección 3. Garantías por cambio de empresario
- Mantenimiento de los derechos retributivos en la subrogación convencional
- Responsabilidad de una comunidad de propietarios en una sucesión de contratas
Sección 4. Empresas en concurso
-Reforma de la Ley Concursal
-Servicio electrónico del procedimiento especial para microempresas.
-Prórroga de la moratoria contable para excluir pérdidas como causa legal de disolución de la sociedad
Cap. 15 Reclamación judicial del salario
- Tutela judicial frente a la discriminación
- Antecedentes penales de letrados y procuradores que prestan asistencia jurídica gratuita a ciertas víctimas.
- Defensa de los derechos del colectivo LGTBI en la jurisdicción social
- Inhabilidad procesal del período comprendido entre el 24 de diciembre y el 6 de enero del año judicial
Cap. 16. Cotización a la Seguridad Social
-Datos que deben contener la solicitud de inscripción del empresario
-Casos en que debe procederse a la comunicación de variación de datos por el empresario
-Nueva regulación de los incentivos a la contratación laboral
Cap. 17. Colectivos y situaciones especiales:
- Negociación colectiva y retribuciones del personal laboral para 2023.
- Modificación del sistema de complementos del personal laboral de la AGE
- Mejoras en la contratación de los empleados del hogar
- Subida del SMI de los empleados de hogar para 2023
- Nuevas causas de extinción del contrato de los empleados de hogar.
- Eliminación del desistimiento como causa de extinción del contrato de los empleados de hogar.
- Cotización por desempleo de los empleados de hogar.
-Cotización por el FOGASA a los empleados de hogar.
- Nuevas bonificaciones en la contratación de empleados de hogar
-Eliminación de la distinción entre empleados de hogar contratados por menos o más de 60 horas al mes.
- Cambios en la regulación del régimen de los especialistas residentes en Ciencias de la Salud.
- Nuevo Reglamento sobre el acceso a las profesiones de abogado y procurador.
- Compensación de indemnizaciones en caso de cese de alto directivo declarado trabajador ordinario.
- Nuevo convenio colectivo del personal de salas de fiesta, baile, discotecas, locales de ocio y espectáculos de España.
- Nuevas tablas salariales en 2023 para productores de obras audiovisuales y actores
- Mejora de la protección social de los artistas.
- Cotización de artistas 2023.
- Condonación de deudas de cotización de gastos de manutención y gastos y pluses de distancia por desplazamiento de músicos con contratos inferiores a 5 día.
- Cotización de deportistas profesionales.
- Nuevo convenio colectivo nacional taurino y tablas salariales 2023
- Cotización de los profesionales taurinos en 2023.
Sección 8. Empresas de trabajo temporal (ETT)
- Igualdad de derechos de los trabajadores trans y LGTBI de las ETT
- Mejora salarial concedida unilateralmente por la empresa usuaria
Sección15. Mar
-Trabajadores del mar: modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
-Cotización de los trabajadores del mar incluidos en los grupos II y III
-Cotización en el régimen especial de los trabajadores del mar durante 2023
-Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores por cuenta propiadel RETM
Sección 16. Minería del carbón
-Cotizaciones al régimen de la minería del carbón para 2023
Sección 19. Representantes de comercio
- Bases y topes de cotización máximos y mínimos a partir del 1-1-2023
- Cotización de los representantes de comercio para 2023
- Incapacidad temporal por menstruación incapacitante, interrupción del embarazo y gestación
Sección 21. Socios de cooperativas de trabajo asociado
- Base mínima de cotización de los socios de las CTA con contrato a tiempo parcial
- Autónomos: modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
- Cotización de los socios trabajadores de las CTA dedicados a la venta ambulante durante 2023
- Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores autónomos
- Cotización por desempleo de los socios trabajadores de las CTA
- Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2023
- Bonificaciones a la contratación indefinida, o la incorporación de socios o a la sustitución por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural, en cooperativas o sociedades laborales
- Bonificación en los supuestos de cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural
- Bonificaciones en la cotización de las personas trabajadoras sustituidas durante situaciones que traen causa de la maternidad
- Mantenimiento del empleo de trabajadores a partir de la edad de jubilación
Sección 22. Trabajadores a distancia
- Ratificado el convenio de la OIT sobre el trabajo a domicilio
- Nuevo pronunciamiento sobre la validez de determinadas cláusulas de un acuerdo de teletrabajo
- Nuevo pronunciamiento de la AN sobre el contenido del acuerdo de trabajo a distancia
- Abono del plus transporte en teletrabajo
- Accidente del teletrabajador en su domicilio
Sección 23. Trabajadores a tiempo parcial
-Cómputo de la antigedad de los trabajadores fijos discontinuos a efectos de promoción económica
Sección 24. Trabajadores autónomos
-Modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
-Actualización de procedimiento de altas y bajas
-Determinación de los rendimientos en la declaración que debe figurar en la solicitud de alta
-Nuevo régimen de cotización a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos
-Cotización de los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica
-Cotización en los supuestos de reconocimiento de una prestación económica de la Seguridad Social con anterioridad a la regularización anual
-Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores autónomos
-Cobertura de la incapacidad temporal
-Actividad autónoma a tiempo parcial
-Declaración de los rendimientos económicos netos
Sección 25. Trabajadores en el extranjero
Fiscalidad de la indemnización por despido en el régimen de desplazados a territorio español
Sección 26. Trabajadores con contrato formativo
-Incremento de las cuotas únicas en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia
-Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia
-Mantenimiento de bonificaciones por la contratación de personas con discapacidad
-Bonificación por la transformación en indefinidos de los contratos formativos
Sección 27. Víctima de violencia de género
-Mejora de las medidas contra la violencia de género
-Bonificaciones por contratos de duración determinada para sustituir a víctimas de violencia de género o sexual
-Bonificaciones por la contratación indefinida de víctimas de violencia de género, sexual y terrorismo
-Traslado o cambio de centro de trabajo por violencia de género y terrorismo
Cap. 18. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF:
-Nuevo régimen fiscal para empleados de empresas emergentes (L 28/2022)
-Régimen fiscal especial para trabajadores desplazados a territorio español (L 31/2022 disp.final 36ª.dos.3)
-Cómputo del período determinante de la sujeción a gravamen de las asignaciones para gastos de manutención y estancia (TS 23-2-22, EDJ 514548).
-Reducción en el IRPF a los participantes en la XXXVII edición de la Copa del América Barcelona que se desplacen a territorio español (L 31/2022 disp.final 36ª.dos.3).
-Incremento de la renta exenta de retención de IRPF (LIRPF art.96 redacc LPGE 2023 y RDL 13/2022)
-Incremento de las cuantías a efectos de la minoración del rendimiento neto del trabajo (LIRPF art.20 redacc L 31/2022)
-Reducción del porcentaje de retención en los rendimientos íntegros derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o (LIRPF art.101.3 redacc. L 31/2022)
-Deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de La Palma durante los períodos impositivos 2022 y 2023 (LIRPF disp..adic.57ª redacc L 31/2022)
-Reducción por obtención de rendimientos del trabajo y determinación del tipo de retención sobre los rendimientos del trabajo en 2023 (LIRPF DA 47.3 redacc L 31/2022)
-Cálculo de la cuota de retención en retribución no superior a 35.200 euros anuales (RIRPF art.85 redacc RD 1039/2022)
-Medidas contenidas en el Estatuto del Artista en materia de retenciones (RD 31/2023)
-Rendimientos del trabajo exentos del IRNR de trabajadores con visado para teletrabajo de carácter internacional (LIRNR art.14 redacc L 28/2022
Cap. 19 Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones
SUMARIO:
Capítulo 1. Concepto y regulación del salario.
Capítulo 2. Determinación de la cuantía del salario
Límites y principios
Clasificación profesional con movilidad funcional.
Tiempo retribuido (jornada laboral, períodos de descanso (festivos, licencias, vacaciones)
Capítulo 3. Estructura del salario
Capítulo 4. Percepciones extrasalariales
Capítulo 5. Salario en especie
Capítulo 6. Pagas extraordinarias
Capítulo 7. Sistemas de retribución
Capítulo 8. Planes de retribución flexible o a la carta
Capítulo 9. Mecanismos de ajuste salarial
Acuerdo novatorio entre trabajador y empresario
Absorción y compensación
Cláusulas de revisión salarial
Descuelgue de condiciones salariales
Negociación de un convenio de empresa
Modificación sustancial del salario: sistema de remuneración y cuantía.
Capítulo 10. Pago del salario: tiempo y medios
Capítulo 11. Nómina: documentación del pago
Capítulo 12. Suspensión del contrato y reducción de jornada
Capítulo 13. Efectos económicos de la extinción del salario
Capítulo 14. Protección del salario
Inembargabilidad
FOGASA
Garantías por cambio de empresario
Insolvencia del empresario: fuera del concurso y en el concurso
Capítulo 15. Reclamación judicial del salario
Capítulo 16. Cotización a la Seguridad Social
Capítulo 17. Colectivos y situaciones con especialidades
Abogados
Administración del Estado
Alta dirección
Artistas
Campo
Deportistas profesionales
Empleados hogar
ETT
Especialistas ciencias de la salud
Estudios de mercado y opinión pública
Exhibición cinematográfica
Frutas, hortalizas e industrias de conservas vegetales
Industria resinera
Manipulado y empaquetado de tomate freso destinado a la exportación
Mar
Minería del Carbón
Personas con discapacidad
Profesionales taurinos
Representantes de comercio
Servicios extraordinarios de hostelería
Cooperativas de trabajo asociado
Trabajo a distancia
Trabajo a tiempo parcial
Trabajo autónomo
Trabajo en el extranjero
Trabajo en formación
Trabajo en prácticas
Víctimas de violencia de género
Capítulo 18. Retención e ingresos a cuenta del IRPF (especial referencia a las retribuciones variables y a la carta)
Capítulo 19. Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones
Capítulo 20. Ejemplo de confección de nóminas